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[資料] 非直供電力產品開具專票相關規定 [復制鏈接]

  • TA的每日心情
    開心
    2019-1-25 10:45
  • 簽到天數: 82 天

    [LV.6]常住居民II

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    1#
    發表于 2019-12-4 09:11:11 |只看該作者 |倒序瀏覽


    目錄
    (一)河北
    (二)湖北

    (一)國家稅務總局河北省稅務局關于非直供電力產品開具增值稅專用發票有關問題的公告
    國家稅務總局河北省稅務局公告2019年第8號

    為了妥善解決增值稅一般納稅人(以下簡稱實際用電單位)通過經營場所出租方、經營場所物業管理單位(以下簡稱電能表總表單位)向國網河北省電力有限公司或國網冀北電力有限公司(以下統稱供電公司)代購電力產品取得進項抵扣問題,根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第691號)和《財政部 國家稅務總局關于增值稅、營業稅若干政策規定的通知》(財稅字〔1994〕26號)等相關規定,現就實際用電單位通過電能表總表單位代購電力產品取得增值稅專用發票有關事項公告如下:

    一、本公告僅適用于電能表總表單位為非增值稅一般納稅人,且實際用電單位為增值稅一般納稅人的情形。
    電能表總表單位為增值稅一般納稅人的,可由其按照電能表總表單位電價直接開具增值稅專用發票給實際用電單位。

    二、實際用電單位由于生產經營需要租賃經營場所,通過電能表總表單位的電能表向供電公司結算電力產品費用的,如需開具增值稅專用發票,提供的以下資料,由供電公司按照扣除農村電網維護費等免稅項目金額后的電費開具增值稅專用發票:
    (一)《非直供電電能表總表單位與實際用電單位電費分割單》(以下簡稱《分割單》,見附件1)、《非直供電實際用電單位電費匯總表》(以下簡稱《匯總表》,實際用電單位在同一縣(市、區)范圍內存在兩個以上電能表總表單位時提供,見附件2)。
    (二)實際用電單位與電能表總表單位的結算憑證(應包含電量、電費信息)。

    三、供電公司為實際用電單位開具增值稅專用發票時,核對以下信息
    (一)《分割單》《匯總表》表格項目填寫是否完整、準確。
    (二)實際用電單位提供資料所載單價與電能表總表單位電價是否一致。
    (三)實際用電單位的分割電量是否小于等于總表電量。
    (四)開票金額是否扣除農村電網維護費等免稅項目金額。

    四、供電公司對于實際用電單位提供的資料,經核對確認無誤的,按照《分割單》注明的電量、單價、金額等,扣除免稅項目金額后,向實際用電單位開具增值稅專用發票,并在發票“備注欄”注明“非直供電”。

    五、實際用電單位、電能表總表單位和供電公司應將《分割單》《匯總表》、結算憑證等資料留存備查,以便核實業務真實性。電能表總表單位和實際用電單位對上述資料的真實性負責。

    六、本公告自2019年12月1日起施行。

    特此公告

    附件:
    1.非直供電電能表總表單位與實際用電單位電費分割單
    2.非直供電實際用電單位電費匯總表
    國家稅務總局河北省稅務局
    2019年11月18日
    附件1 非直供電電能表總表單位與實際用電單位電費分割單
    附件2 非直供電實際用電單位電費匯總表
    (二)國家稅務總局湖北省稅務局 國網湖北省電力有限公司 關于非直供電力產品開具增值稅專用發票有關問題的公告

    為妥善解決并有效規范增值稅一般納稅人(以下稱實際用電單位)通過經營場所出租方(以下稱電能表總表單位)向供電公司代購電力產品取得進項抵扣問題,根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第691號)及相關規定,現就有關事項公告如下:

    一、本公告僅適用于電能表總表單位為非增值稅一般納稅人,且實際用電單位為增值稅一般納稅人的情形。

    二、實際用電單位由于生產經營需要租賃經營場所,不能在供電公司單獨立戶,必須通過電能表總表單位的電能表向供電公司結算電力產品費用的,供電公司可根據電能表總表單位與實際用電單位簽訂的租賃協議、共同出具的當期總分表單位電量電費分割證明等材料,按月或按季向實際用電單位按照扣除農村電網維護費等免稅項目金額后的電費開具增值稅專用發票,實際用電單位可按規定抵扣進項稅額。

    三、實際用電單位向供電公司申請開具增值稅專用發票,應提供以下資料:
    (一)與電能表總表單位簽訂的用電協議;
    (二)與總表單位結算的電量憑證及電費支付憑證;
    (三)《非直供電總分表單位電量電費分割單》(以下簡稱《分割單》,附件1);
    (四)《非直供增值稅一般納稅人分表電量電費匯總表》(以下簡稱《匯總表》,附件2);
    (五)實際用電單位開票信息。

    四、供電公司應逐份審核《分割單》和《匯總表》,經確認無誤后,按《匯總表》注明的電量、單價、金額等,向實際用電單位開具增值稅專用發票,并在發票的備注欄注明“非直供電”及結算電量電費所屬時間。具體審核要求如下:
    (一)表格項目應填寫完整,計算正確;
    (二)實際用電單位的電價應與總表單位執行的電價一致;
    (三)實際用電單位的用電量應與分表計量數據一致;
    (四)實際用電單位的用電費不超過總表電費;
    (五)開票金額應扣除農村電網維護費等免稅項目金額。

    五、實際用電單位、電能表總表單位和供電公司應將《分割單》、《匯總表》、款項支付憑證等原始資料留存備查,以便核實業務真實性。實際用電單位、電能表總表單位對上述資料的真實性負責。

    六、供電公司根據本公告規定向實際用電單位開具的增值稅專用發票,凡供電公司在向電能表總表單位收取電費時已計提銷項稅額的,在開具增值稅專用發票時不需要重復計提銷項稅額。

    七、本公告自2019年7月1日起執行。

    附件:
    1.非直供電總分表單位電量電費分割單
    2.非直供電增值稅一般納稅人分表電量電費匯總表
    國家稅務總局湖北省稅務局
    國網湖北省電力有限公司
    2019年6月6日
    附件1 非直供電總分表單位電量電費分割單
    附件2 非直供電增值稅一般納稅人分表電量電費匯總表
    關于《國家稅務總局湖北省稅務局 國網湖北省電力有限公司關于非直供電力產品開具增值稅專用發票有關問題的公告》的解讀

    為妥善解決并有效規范增值稅一般納稅人(以下稱實際用電單位)通過經營場所出租方(以下稱電表總表單位)向供電公司代購電力產品取得進項抵扣問題,根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第691號)和《財政部國家稅務總局關于增值稅、營業稅若干政策規定的通知》(財稅字〔1994〕26號)規定,特制定本公告。

    一、本公告的適用范圍?

    本公告僅適用于電能表總表單位為非增值稅一般納稅人,且實際用電單位為增值稅一般納稅人的情形,自2019年7月1日起執行。

    二、實際用電單位向供電公司申請開具增值稅專用發票,需提供哪些資料?
    (一)與電能表總表單位簽訂的用電協議;
    (二)與總表單位結算的電量憑證及電費支付憑證;
    (三)《非直供電總分表單位電量電費分割單》;
    (四)《非直供增值稅一般納稅人分表電量電費匯總表》;
    (五)實際用電單位開票信息。

    三、供電公司根據本公告規定向實際用電單位開具增值稅專用發票,有哪些注意事項?
    1.關于資料審核,應按公告規定的具體審核要求,逐份審核;
    2.關于發票開具,開具的增值稅專用發票應與《非直供增值稅一般納稅人分表電量電費匯總表》一一對應,且在備注欄注明“非直供電”及結算電量電費所屬時間;
    3.關于申報納稅,供電公司凡在向電能表總表單位收取電費時已計提銷項稅額的,在開具增值稅專用發票時不需要重復計提銷項稅額。

    四、電能表總表單位代實際用電單位向供電公司代購電力產品,有哪些注意事項?
    1.應根據實際用電單位的用電情況據實填寫《非直供電總分表單位電量電費分割單》;
    2.應依據相關法律、法規自行調減相關費用。




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